A partir de la modificación de la circular de junio de 2013 que entró en vigor en diciembre de 2013, la determinación de reservas con base en la metodología de la CNBV funciona de la siguiente manera:
1 Se realiza la calificación de cartera
2 Se determina el porcentaje de Reserva (Pérdida Esperada: PE)
3 Clasifica una escala de calificaciones conforme al rango de la Circular Única de Bancos (CUB)
Para la calificación de la cartera, se clasifican las contrapartes (En este caso los acreditados) dependiendo el tipo de cartera comercial que se trate y se aplica la metodología de calificación correspondiente, señalada en la Circular Única de Bancos (CUB para México).
La CUB indica que existen distintos tipos de contrapartes, dentro de la cartera comercial. Es importante determinar el tipo de contraparte (cliente) que se trate, para realizar la calificación trimestral y posteriormente, el cálculo de “Estimación de reservas preventivas para riesgos crediticios”.
- Entidades Financieras
- Personas Físicas con Actividad Empresarial
- Estados y Municipios
- Proyectos con Fuentes Pago
- Fiduciarios
Para realizar el cálculo de estimación preventiva para riesgos crediticios se deberá aplicar lo siguiente:
PI Probabilidad de Incumplimiento
Probabilidad de que el cliente incumpla. Para calcularla, se considera buró de crédito, razones financieras, riesgo industria y país, posicionamiento del mercado, transparencia, gobierno corporativo y calidad de la administración.
X
SP Severidad de la Pérdida
La intensidad de la pérdida en caso de incumplimiento expresada como porcentaje de la exposición al incumplimiento, una vez tomados en cuenta el valor de las garantías.
X
EI Exposición al Incumplimiento
Es el saldo insoluto.
= RESERVAS
1 CÁLCULO DE PROBABILIDAD DE INCUMPLIMIENTO
La probabilidad de incumplimiento es una medida de probabilidad de ocurrencia, que indica, cual será el porcentaje de certidumbre, que se tiene para aseverar que el deudor no cumplirá con sus obligaciones contractuales, de pago de los créditos que tiene dados; como todas las probabilidades, su valor mínimo es de 0% lo cual indica que es imposible que no llegue a pagar el cliente y contrariamente una del 100% expresa, que es seguro que la persona ya no pague el préstamo otorgado.
Es por lo tanto, la medida de qué tan probable es que un acreditado deje de cumplir con sus obligaciones contractuales.
Normalmente se estima a partir de la tasa de incumplimiento observada en cada tipo de crédito, que es la proporción de deudores o créditos que dejan de pagar en un periodo de tiempo dado, respecto de los que estaban vigentes en el periodo anterior.
2 CÁLCULO DE SEVERIDAD DE LA PÉRDIDA
Esto es lo que pierde el acreedor en caso de incumplimiento del deudor y se mide como una proporción de la exposición. A su complemento respecto a la unidad (1-pérdida dado incumplimiento) se le conoce como la “Tasa de recuperación del crédito”. En la jerga de riesgo de crédito, a la severidad se la representa por sus siglas en inglés LGD.
En resumen, la severidad representa el costo neto del incumplimiento de un deudor; es decir, la parte no recuperada al incumplir el acreditado una vez tomados en cuenta todos los costos implicados en dicha recuperación. (v.gr. el costo de recobro, los costos judiciales, etc.)
Si tomamos los criterios de la CUB en México, se consideran los siguientes porcentajes:
| CLASIFICACIÓN | SEVERIDAD |
| Sin garantía | 45% |
| Subordinados | 75% |
| 18 o más meses de atraso | 100% |
| Con garantía | Depende de la garantía y el grado de cbertura |